Блог

20 ноября, 2020

Кипр считается идеальным местом для создания холдинга и девелоперской компании в области интеллектуальной собственности.

Ставка налога на интеллектуальную собственность на Кипре и правовая защита (со стороны государств-членов ЕС) являются основными причинами выбора Кипра в качестве страны, в которой будет осуществляться централизация и управление интеллектуальной собственностью.

Положения нового налогового режима интеллектуальной собственности

Новый Кипрский IP Box, который дает 80% вычетов из квалифицируемой прибыли от интеллектуальной собственности, полностью согласуется с отчетом OECD/G20 о сокращении базы и перемещении прибыли (BEPS) Действие 5.В соответствии с положениями нового налогового режима интеллектуальной собственности применяется «Подход Nexus», в то время как для того, чтобы нематериальный актив соответствовал критериям режима, должна существовать прямая корреляция с квалифицируемым доходом и собственными квалифицируемыми расходами способствуя этому доходу.

«Подход Nexus» используется для определения суммы квалифицируемой прибыли, которая дает налогоплательщику соответствующий вычет.

80% соответствующей прибыли, полученной от квалифицируемых нематериальных активов, будет разрешено в качестве расходов, не подлежащих налогообложению, в результате чего эффективная ставка налога составит всего 2.5%.

Соответствующие активы ИС

Нематериальные активы квалифицируются как активы ИС, если они были приобретены, разработаны или использованы лицом в ходе ведения своего бизнеса (за исключением ИС, используемых для маркетинга бизнеса, например, бренда, прав на изображение и т. д.).

Эти активы ИС являются результатом исследований и разработок, а также при наличии экономической собственности. Т.е. патенты, защищенное авторским правом программное обеспечение, полезные модели и другие нематериальные активы, которые не являются очевидными, полезными и новыми.

Соответствующие активы ИС должны находиться в законной и / или экономической собственности.

Квалификационные лица

К квалифицируемым лицам относятся налоговые резиденты Кипра, постоянные представительства (PE) налоговых резидентов лиц, не являющихся налоговыми резидентами, а также иностранные PE, которые подлежат налогообложению на Кипре.

Лица, претендующие на получение льгот в соответствии с новым режимом, обязаны вести надлежащий бухгалтерский учет, включая записи о доходах и расходах каждого ИС .

Кумулятивная доля Nexus

«Подход Nexus» — это аддитивный подход: расчет требует, чтобы QE включал все квалифицируемые расходы, понесенные налогоплательщиком в течение срока действия актива ИС, и что OE включала все общие расходы, понесенные в течение срока действия актива ИС. (Пояснения к терминам приведены ниже):

OI X QE + UE

             OE

OI: «общий доход, полученный от QA»

QE: «квалифицируемые расходы на QA»

UE: «дополнительные расходы на QA » и

OE: «общие расходы на QA »

Общий доход (OI) = Валовой доход — прямые расходы (и отчисления на капитал по активам ИС).

Общий доход включает, но не ограничивается, роялти, полученные за использование ИС, торговый доход от продажи квалифицируемых ИС, лицензионных доходов, полученных от эксплуатации ИС, и встроенных доходов, полученных от соответствующих ИС.

Прибыль от продажи интеллектуальной собственности не включается в общий доход и полностью освобождается от налогов.

Квалификационные расходы (QE) = заработная плата, прямые затраты, общие расходы, связанные с деятельностью в области R&D, и расходы на R&D, переданные на аутсорсинг связанным сторонам.

Увеличение расходов (UE) = наименьшее из:

-30% QE и

— общая стоимость приобретения QA и любые затраты на R&D, переданные на аутсорсинг связанным сторонам.

Общие расходы (OE) = Всего:

-квалифицированные расходы и

— общие затраты на обеспечение качества и любые затраты на НИОКР, переданные на аутсорсинг связанным сторонам, понесенные в любом налоговом году.

Пример:

Выручка                                                                                                                                           100.000

Минус: Прямые расходы от активов интеллектуальной собственности             -60.000

Общий доход (OI)                                                                                                                            40.000

Допустим, доля Nexus составляет 90%.

Соответствующая прибыль: 90% (Nexus доля) от OI                                                      36 000

Минус: 80% освобождение от квалификационной прибыли                                   —28.800

Налогооблагаемая прибыль                                                                                                        7.200

Оставшийся OI (10% OI) (Примечание 1)                                                                                4.000

Итого налогооблагаемая прибыль                                                                                         11.200

Налог @ 12.5%                                                                                                                                  1.400

Эффективная ставка налога (Примечание 2)                                                                         3.5%

 

Примечание 1: оставшийся общий доход добавляется к налогооблагаемой прибыли, и вся сумма подлежит обложению налогом по ставке корпоративного налога 12.5%.

Примечание 2: эффективная ставка налога может быть снижена до 2.5% с долей взаимосвязи Nexus 100%.

 

Убытки от квалифицируемых активов

Если расчет квалифицируемой прибыли приводит к убытку, только 20% этого убытка может быть перенесено на будущие периоды или групповое возмещение.

Не-квалифицированные активы для режима интеллектуальной собственности

Расходы, понесенные при приобретении нематериального актива, не подпадают под действие переходных положений, в то время как нематериальные активы, которые используются для коммерческих целей компании, могут амортизироваться в течение срока их полезного использования в течение максимум 20 лет. В случае выбытия актива применяется такая же процедура, как и в случае выбытия основных средств. Деловая репутация не подлежит амортизации.

Содержание статьи актуально на дату ее первой публикации. Он предназначен для предоставления общего руководства по предмету и не является советом. Мы рекомендуем вам получить профессиональную консультацию по вашему конкретному вопросу, прежде чем действовать в соответствии с предоставленной информацией.

Для получения дополнительной информации или совета, пожалуйста, свяжитесь с МАРИЕЙ ГЕОРГИУ, по адресу maria.georgiou@kyprianou.com

act_now.jpg
21 ноября, 2019

Кипрский регистратор компаний ввёл новые штрафные санкции за несвоевременное предоставление годовой доходности компании (HE32), действующей с 18 Декабря 2019 года.

В соответствии с настоящим Законом о Компаниях Кипра все Кипрские компании обязаны подавать в Регистратор компаний на Кипре свой годовой отчёт, который должен сопровождаться проверенной Финансовой Отчетностью Компании за предыдущий год.

В дополнение к новым поправкам к Закону о Компаниях Кипра, ежегодные отчёты Кипрских компаний за все предыдущие годы должны быть представлены Регистратору Кипра до 18 Декабря 2019 года, чтобы избежать штрафов.

Штрафы за годовую прибыль за все годы до 2018 года включительно

Годовые отчёты за все годы до 2018 года включительно должны быть представлены в Регистратор компаний до 18 Декабря 2019 года, чтобы избежать новых штрафов.

Штрафы за годовую прибыль за 2019 год и последующие годы

HE32 за 2019 год, сопровождаемый проверенной Финансовой Отчетностью за 2018 год, должен быть представлен не позднее 28 Января 2020 года. Любая задержка с представлением годовой отчетности за 2019 год приведет к следующим дополнительным штрафам:

—  €50 Евро разовый штраф; плюс

— €1 Евро за каждый день просрочки в течение первых шести месяцев, а затем €2 Евро за каждый день после первых шести месяцев, но не более €500 Евро

Пример 1. Если Кипрская компания должна была представить свою годовую отчетность за 31 Декабря 2017 года вместе с проверенной Финансовой Отчетностью за 2016 год до 28 Января 2018 года, и она этого не сделала, то общая сумма будет составлять €40.

Пример 2: Если Кипрская компания должна представить свою годовую отчетность за 31 Декабря 2019 года вместе с проверенной Финансовой Отчетностью за 2018 год и до 28 Января 2020 года, она этого не сделает, то будет задолжность о оплате в размере €20 Евро. Плюс штраф в размере €20 Евро, а затем дополнительный штраф в размере €50 Евро и     €1 Евро за задержку в течение первых шести месяцев, а затем €2 Евро за каждый день просрочки после шести месяцев, но не более €500 Евро.

В дополнение к вышеуказанному закону, поскольку Годовые Отчеты Кипрских компаний могут представляться только Регистратору компаний вместе с проверенной Финансовой Отчетностью за предыдущий год, важно, чтобы были подготовлены все проверенные Финансовые Отчеты за период до 2018 года включительно.

download-1.jpg
21 июня, 2019

Налоговая система Кипра является одной из самых благоприятных в Европе, предлагая различные налоговые льготы для физических лиц, которые имеют налоговое резидентство на Кипре.

Физическое лицо считается налоговым резидентом Кипра в течение календарного года, если соблюдены критерии правила 183 или 60 дней.

Φόρος-Εισοδήματος-1280x854.jpg
3 февраля, 2019

Φόρος Εισοδήματος

Φυσικά πρόσωπα

Επιβολή φόρου

Άτομο που είναι φορολογικός κάτοικος της Κυπριακής Δημοκρατίας (της Δημοκρατίας), φορολογείται πάνω στο εισόδημα που αποκτάται ή προκύπτει από πηγές τόσο εντός όσο και εκτός της Δημοκρατίας.

TAX-AND-STATUTORY-REPORTING-OBLIGATIONS-OF-A-CYPRUS-COMPANY-1280x851.jpg
29 января, 2019

НАЛОГОВЫЕ И ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ОТЧЕТНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА КИПРСКИX КОМПАНИИ

В условиях растущих норм и требований к отчетности очень важно обеспечить, чтобы наши кипрские компании выполняли все свои обязательства (обязательные и другие отчетности).